一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

二章審計機構(gòu)和人員

二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

.設立審計部，配置若干專職人員；

.附屬財務部，設專職審計人員；

.不設機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。

六條內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

三章審計對象、范圍和依據(jù)

七條內(nèi)部審計的對象：

.公司各職能部門、員工；

.公司全資子公司、分公司、控股公司；

.公司參股企業(yè)的派駐人員；

.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

八條內(nèi)部審計范圍：

.與財務收支有關的經(jīng)濟活動；

.財務計劃的執(zhí)行和決算；

.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

.基建工程預、決算的真實合法性；

.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

.公司領導離任的經(jīng)濟責任；

.管理活動、行政活動；

.其他認定事項。

九條內(nèi)部審計依據(jù)：

.國家法律、法規(guī)、政策；

.公司規(guī)章制度；

.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；

.其他有關標準。

四章審計種類和方式

十條公司內(nèi)部審計包括：

.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

.專項審計。包括：

（)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

十一條公司內(nèi)部審計方式有：

.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；

.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

.資產(chǎn)管理情況；

.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；

.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

.其他交辦審計事項；

.向總經(jīng)理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。，